System podatkowy w Hiszpanii jest tematem złożonym, ale kluczowym dla każdego, kto planuje przeprowadzkę lub inwestycję na Półwyspie Iberyjskim. Choć podstawa prawna wynika wprost z Konstytucji Hiszpanii (art. 31 i 133), dla podatnika najważniejsza jest praktyka: ile zapłacę i jak działają progi podatkowe w Hiszpanii.
Warto pamiętać, że Hiszpania jest krajem silnie zdecentralizowanym. Zgodnie z ustawą o finansowaniu Wspólnot Autonomicznych (LOFCA), poszczególne regiony (np. Katalonia, Andaluzja, Madryt) mają prawo modyfikować część stawek. Dlatego ostateczna wysokość podatku zależy od tego, gdzie dokładnie zamieszkasz.
W hiszpańskim systemie podatkowym wyróżnia się, podobnie jak w systemie polskim, podatki bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie to takie, które bezpośrednio obciążają podatnika (np. IRPF czy podatek od majątku). Natomiast podatki pośrednie zawarte są w cenie dóbr i usług (np. VAT, czyli hiszpański IVA).
W niniejszym artykule przedstawimy Państwu najważniejsze podatki w Hiszpanii w 2025 roku.
Podatek dochodowy i progi podatkowe (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Podatek dochodowy (IRPF) obejmuje wszystkie rodzaje dochodów, m.in. z pracy, kapitału oraz działalności gospodarczej. Jest to podatek progresywny, co oznacza, że im więcej zarabiasz, tym wyższa jest stawka podatkowa. IRPF składa się ze stawki ogólnej (państwowej) oraz stawki regionalnej, która zależy od Wspólnoty Autonomicznej.
Kwota wolna od podatku w Hiszpanii (Mínimo personal)
Wiele osób pyta o to, ile wynosi kwota wolna od podatku w Hiszpanii. W hiszpańskim systemie funkcjonuje tzw. mínimo personal y familiar. Jest to część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu, ponieważ uznaje się ją za niezbędną do zaspokojenia podstawowych potrzeb życiowych.
Podstawowa kwota wolna dla podatnika (poniżej 65 roku życia) wynosi zazwyczaj 5 550 EUR rocznie. Kwota ta wzrasta wraz z wiekiem (dla osób powyżej 65. i 75. roku życia) oraz w zależności od sytuacji rodzinnej (liczba dzieci, osoby niepełnosprawne na utrzymaniu). Warto pamiętać, że kwota ta jest odejmowana od podstawy opodatkowania, a nie bezpośrednio od podatku.
Poniżej przedstawiamy progi podatkowe w Hiszpanii (sumaryczne) na przykładzie stawek ogólnych:
| Próg dochodu | Stawka państwowa | Stawka regionalna (przykładowa) | Stawka łączna |
|---|---|---|---|
| 0 € – 12 450 € | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12 450 € – 20 200 € | 12% | 12% | 24% |
| 20 200 € – 35 200 € | 15% | 15% | 30% |
| 35 200 € – 60 000 € | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60 000 € – 300 000 € | 22,5% | 22,5% | 45% |
| 300 000 € i więcej | 24,5% | 22,5% | 47% |
Stawki regionalne podane w powyższej tabeli są przykładowe. Aby obliczyć rzeczywiste obciążenie podatkowe, należy zastosować stawki obowiązujące w danej wspólnocie autonomicznej (poniżej szczegóły dla najpopularniejszych regionów).
Każda Wspólnota Autonomiczna posiada własne ulgi i odliczenia, które mogą znacząco obniżyć Twój podatek. Jako polskojęzyczna kancelaria pomagamy poprawnie ustalić rezydencję podatkową. Umów się na konsultację »
Podatek od dochodu nierezydentów w Hiszpanii (IRNR)
Podatek od nierezydentów w Hiszpanii (IRNR) dotyczy osób, które przebywają na terenie kraju przez okres krótszy niż 183 dni w roku. Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym, a osiągasz dochody w Hiszpanii (np. z wynajmu nieruchomości), podlegasz ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Stawki podatku dla nierezydentów wynoszą:
- 19% – dla obywateli Unii Europejskiej, Islandii i Norwegii.
- 24% – dla obywateli spoza UE.
Warto pamiętać, że obywatele UE mogą odliczać pewne koszty uzyskania przychodu (np. remonty, ubezpieczenie nieruchomości), podczas gdy rezydenci spoza UE płacą podatek od przychodu brutto.
Podatek od spółek (IS – Impuesto sobre Sociedades)
Podatek od spółek w Hiszpanii (Impuesto sobre Sociedades) to podstawowy element, który powinien mieć na uwadze każdy przedsiębiorca z Polski planujący wejście na tamtejszy rynek. Jest to podatek nakładany na dochody spółek mających rezydencję podatkową w Hiszpanii, czyli tych utworzonych zgodnie z hiszpańskim prawem lub posiadających tam ośrodek zarządzania. Dla większości firm obowiązuje jednolita stawka 25%, która czyni hiszpański system stosunkowo przewidywalnym. W przypadku spółek nowo utworzonych możliwe jest jednak skorzystanie z preferencyjnej stawki 15% w dwóch pierwszych latach osiągania dochodu, co może stanowić realne wsparcie przy rozpoczęciu działalności.
Dla przedsiębiorców prowadzących mniejszą działalność przewidziano dodatkowe ułatwienia – firmy o ograniczonej skali działania mogą korzystać z niższych stawek proporcjonalnych do swojej wielkości. W Hiszpanii istnieją też specjalne reżimy podatkowe, które w wybranych regionach umożliwiają stosowanie jeszcze niższych stawek, takich jak atrakcyjny dla inwestorów system na Wyspach Kanaryjskich. Równocześnie należy pamiętać, że niezależnie od osiągniętych wyników finansowych obowiązek złożenia deklaracji podatkowej co roku dotyczy wszystkich spółek.
Podatek VAT w Hiszpanii (IVA)
W Hiszpanii podstawowa stawka podatku VAT (IVA) wynosi 21% i obejmuje większość towarów oraz usług dostępnych na rynku. System przewiduje jednak również dwie obniżone stawki: 10% oraz 4%.
- Stawka 10% (Reducido): stosuje się m.in. do usług hotelowych, gastronomicznych, transportu pasażerskiego oraz niektórych produktów żywnościowych.
- Stawka 4% (Superreducido): dotyczy podstawowych artykułów spożywczych (chleb, mleko, sery, owoce, warzywa), leków, książek, gazet oraz usług dla osób niepełnosprawnych.
Co istotne, VAT w Hiszpanii nie funkcjonuje na Wyspach Kanaryjskich oraz w miastach Ceuta i Melilla. Na Wyspach Kanaryjskich obowiązuje lokalny podatek pośredni IGIC (zazwyczaj 7%), co czyni ten region bardzo atrakcyjnym podatkowo.
Podatek od przeniesienia własności (ITP) i czynności prawnych (AJD)
Podatek ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) dotyczy przede wszystkim zakupu nieruchomości na rynku wtórnym. Jeśli kupujesz mieszkanie od dewelopera, płacisz VAT (IVA). Jeśli jednak kupujesz nieruchomość „z drugiej ręki”, płacisz ITP.
Wysokość stawki ITP zależy od wspólnoty autonomicznej, w której znajduje się nieruchomość, i najczęściej mieści się w przedziale 6% – 13% (np. 10% w Katalonii, 7% w Andaluzji – choć stawki te ulegają zmianom).
Natomiast podatek AJD (Actos Jurídicos Documentados) obejmuje czynności prawne dokumentowane aktem notarialnym, np. przy ustanawianiu hipoteki. Stawka zmienna wynosi zazwyczaj od 0,5% do 1,5% wartości transakcji, w zależności od regionu.
Warto pamiętać, że na wysokość podatków w Hiszpanii mają wpływ również dodatkowe czynniki, ponadto hiszpański ustawodawca wprowadza często ulgi oraz bonifikaty, dzięki którym ostateczna wysokość zobowiązania podatkowego może być niższa od podanych w artykule, dlatego zachęcamy do skorzystania z indywidualnej konsultacji z hiszpańskim adwokatem.
Potrzebujesz wsparcia prawnego w Hiszpanii?
Zapewniamy bezpieczeństwo prawne i podatkowe dla firm oraz osób prywatnych inwestujących na Półwyspie Iberyjskim.
Ostatnia aktualizacja: listopad 2025 r.
